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摘要: 点击蓝色字体,关注“重庆地税”!指尖上的办税体验,手机端的财税信息

税收政策 | 个人住房交易到底要交哪些税?一张表格看明白


房子一直都是

我们生活中的头等大事

上一期

税小福给大家带来了

“清凉解暑”的好消息

存量房(二手房)交易办税

可直接网上提交申请啦

再也不用奔波流汗排大长队了

毕竟重庆的天气是很任性的

出门不易啊


消息一出

有很多小伙伴就雀跃了

各种咨询   各种提问


来吧来吧,问题都甩过来吧

税小萌为大家解决问题


想卖掉自己现在的房子,想问一哈我要交哪些税哦?

最近看上了一套还不错的二手房,买方要交哪些税,免得被中介坑了?

我想把自己名下的一套房子送给女儿,给我讲一哈涉及到的税收政策嘛!


针对这些大家关心的问题

税小萌已经准备好了“武功秘籍”

让你们缴明白税

再也不怕被别人忽悠了


个人住房交易相关税收政策

(针对买方、卖方、赠与方和受赠方缴税相关政策)

(点击图片查看大图)


个人住房交易相关税收政策资料要件

(针对买卖双方相关税种的适用情况、税额计算、减免资料以及必备资料)

(点击图片查看大图)


其实图表已经相当的清楚明了了

But!!!

税小萌是一个做事认真的妹子

功课要做就要做全面

大家接着往下看

涉及税种政策全面解读


增值税

 

● 个人将购买不足 2 年的住房对外销售的,按照 5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买 2 年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。


● 个人销售自建自用住房免征增值税。


● 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。


个人所得税

 

● 个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。对转让二手房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。


● 个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。


● 以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹 ;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人 ;房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。


● 其他形式的房产赠与(不属于“不征收个人所得税的房屋产权无偿赠与”),房屋赠与中的受赠方按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税,税率为 20%。


● 通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。


● 个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

具体公式:(不含增值税成交价格 - 含增值税的房屋原值 - 不含增值税的其他税金和有关合理费用)×20%。


印花税

 

● 对个人销售或购买住房暂免征收印花税。


● 《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第五条规定:“条例第二条所说的产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。”房屋法定继承人、非法定继承人继承房屋及房屋赠与时,应依“产权转移数据”税目,计征印花税。


土地增值税

 

● 对个人销售住房暂免征收土地增值税。


● 以下继承及赠与房地产的行为不征收土地增值税:房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。房产所有人、土地作用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。


契税

 

● 自 2016 年 2 月 22 日起,对个人购买家庭唯一住房( 家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同 ),面积为 90 平方米及以下的,减按 1% 的税率征收契税 ; 面积为 90 平方米以上的,减按 1.5% 的税率征收契税。


● 自 2016 年 2 月 22 日起,对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为 90 平方米及以下的,减按 1% 的税率征收契税 ; 面积为 90 平方米以上的,减按 2% 的税率征收契税。


● 对于个人无偿赠与不动产的行为,应对受赠人全额征收契税,但并不包括法定继承人继承土地、房屋权属的情况。法定继承人继承房屋权属不属于契税征税范围,不需要缴纳契税。但非法定继承人根据遗嘱承受房屋权属的,需要按规定缴纳契税,税率按照当地规定,计税价格由征收机关按照市场价格核定。计征契税的成交价格不含增值税。按照《中华人民共和国继承法》规定,非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。


● 在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。



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存量房(二手房)交易办税

制度改革的相关信息

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来源: 12366重庆纳税服务中心

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