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摘要: 汇算清缴完了就万事大吉了吗?其实税务稽查才刚刚开始,因为5月31日之前企业的所得税这一块没有汇算清缴完毕,税

为什么税务不查别人?偏偏就查到你们了!先去自己算一下这几个指标吧!

汇算清缴完了就万事大吉了吗?其实税务稽查才刚刚开始,因为5月31日之前企业的所得税这一块没有汇算清缴完毕,税务机关不掌握企业的数据。

所以税务稽查,企业自查、税务约谈正当时,所有纳税人一定要做好思想准备。

万事万物皆有其规律的,税务稽查更是依靠国家税法进行的。

所以,作为一名会计亦或是一个企业主,必须要学会一些最基本的自查知识和税务稽查思路,这样才能更好的评估企业自己的风险。


三大指标牢记心中

主营业务收入变动率异常

基本公式:主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-基期主营业务收入)÷基期主营业务收入×100%。

举例分析:A企业2015年度收入为100万,2016年一下子跌到50万元,主营业务收入变动率50%,明显存在异常。但是这种异常不代表你一定偷税了,但是企业一定要自己清楚产生这个问题的原因,因为超过税务预警线的企业必然会引起税务怀疑。这也是很多隐藏收入、现金收款不申报被查的原因之一。

  单位产成品原材料耗用率异常

   基本公式:单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。

提示:

本期产成品已使用的原材料可以根据产线领用表及仓库发料记录统计出来

  1. 生产损耗的原材料是根据产线损耗记录得来。

  2. 本期产成品总数量可以根据仓库入库数量来统计。

  3. 举例说明:这个公式对制造业非常有用,如果企业的单位产成品原材料耗用率同比高于10%以上,很可能表明企业的销售了但是没有做收入,多计成本了。

  4. 或者是人为更改了存货的计价方法,但是并没有及时去税务备案,如之前采用先进先出法因为各种原因改为了月末一次加权法,这些都是会被税务识别出来的。

主营业务成本变动率异常

主营业务成本变动率=(本期主营业务成本-基期主营业务成本)÷基期主营业务成本×100%,其中:主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。

举例分析:

某企业2015年成本是80万,2016年变成了50万,根据公式主营业务成本变动率为-37.5%,收入下滑了一半,但是成本仅仅下滑了37.5%,这个时候一定会高度怀疑你多计成本费用的,这个时候税务一定会从隐匿收入、多记成本角度展开。

此时的风险很可能是你们的所有成本费用发票是否已经取得,各种白条都可能被查到,超过成本总额10%以上的单笔合同必查。检查费用的同时,你们的什么福利费发票、福利费是否扣缴了个税、私车公用的证据是否充分等都会一一带出来。

一个预警指标,导致全盘皆输就是这个道理。

主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比异常


公式:配比=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率

上面的这个公式刚才已经给大家解读了,现在看一下两者的配比指标。

希望大家看完这篇文章之后,回去一定自己测一下。

正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。因为一个正常经营的企业,收入和成本的变动肯定是一致的,如果你们公司的指标是负数或者远低于或者高于1的话,很可能就是已经被税务爆红灯了啊。

要是负数的话,麻烦了,收入增长了,成本降低了,准备好解释吧。

尤其提醒的是这几个会计科目:

预收账款,如果年末大幅度增加,隐藏收入可能性大。

其他应收款,其他应付款短期内增加的话,极有可能被税务怀疑将收入记在了这些往来科目里面。


提醒

1.数据不骗人,逻辑现原形。

其实很多会计都在纳闷,我感觉我们做的挺好的,怎么还是被税务发现了呢?

因为税务现在采用了大数据模型,将企业放在所有同行业样本里面,这个时候只要有些指标异常,是根本经不住查的。

2.税务风险管控必须成为会计基本功。

因为随着金税三期大数据上线,如果企业会计还是依靠那种记个账、报个税的话,以后越来越复杂的企业税务风险,很可能适应不了。

大家知道新的税务局人员都是本科以上学历学财税的专业人员为主,而且学习能力和职业素养比很多企业会计强很多。

大家一起学税法,税来税往老师和大家一起每日进步。

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